Налог на криптовалюту в Румынии: 16% вместо 10%, новые правила отчётности

16% — но это ещё не всё

Вы продали USDT за наличные евро в Бухаресте и рассчитываете заплатить 16% с прибыли. Математика выглядит простой — пока вы не узнаёте про CASS.

С 1 января 2026 года ставка подоходного налога на крипто-операции в Румынии выросла с 10% до 16%. Закон № 239/2025 приняли 15 декабря 2025 года, Конституционный суд утвердил его 10 декабря — за пять дней до голосования в парламенте (по данным Digi24/DigiEconomic). Повышение — не точечный удар по крипте: одновременно до 16% выросли налоги на дивиденды и ценные бумаги, НДС поднялся с 19% до 21%. Это часть масштабной фискальной консолидации. Подробнее о регуляторном ландшафте — в материале Румыния для крипто-релоканта.

Но 16% — только первый слой. Поверх подоходного налога может добавиться медицинский взнос CASS — и реальная нагрузка вырастет до 20–26%. Дальше — полная карта обязательств: что облагается, как считать, куда подавать и что изменилось в 2026 году.

Что облагается налогом, а что — нет

Налогооблагаемое событие в Румынии — любая реализация криптоактива. Налогообложение криптовалюты в Румынии строится на простом принципе: криптовалюта не признаётся законным платёжным средством, но с 2019 года (Закон 30/2019, поправки к Налоговому кодексу 227/2015) доход от операций с ней классифицируется как «доход из других источников» и облагается подоходным налогом. Это касается и тех, кто обналичивает криптовалюту в Румынии через обменники, и тех, кто торгует на биржах.

Облагается (16%):

• Продажа криптовалюты за фиат (RON, EUR, USD)
• Обмен одной криптовалюты на другую (crypto-to-crypto)
• Оплата товаров или услуг криптовалютой
• Доход от майнинга — по рыночной стоимости на момент получения
• Доход от стейкинга — по рыночной стоимости на момент получения

Не облагается:

• Покупка криптовалюты за фиат
• Перевод между собственными кошельками
• Получение криптовалюты в дар
• Удержание криптовалюты без реализации

Порог де-минимис не изменился: прибыль менее 200 RON (≈ €40) от одной транзакции не облагается налогом, если суммарная прибыль за год не превышает 600 RON (≈ €120). Превысили годовой порог — облагается вся сумма, не только разница (по данным KPMG Romania Tax Newsflash, декабрь 2025).

Обмен BTC на ETH — налогооблагаемое событие. Это ловушка для тех, кто привык к «swap — не продажа». В Румынии каждый обмен фиксируется как реализация первого актива и покупка второго.

Как считать налоговую базу

Налогооблагаемая база — положительная разница между ценой продажи и ценой покупки, включая прямые транзакционные расходы (комиссии биржи, сетевые комиссии).

Формула: (цена продажи) − (цена покупки) − (прямые расходы) = налогооблагаемая прибыль

Убытки вычитаемы: их можно зачесть против прибыли в текущем году. Неиспользованный остаток переносится на 7 лет вперёд (по данным Koinly Romania Guide, январь 2026).

Три примера расчёта

Пример 1. Продажа USDT за наличные евро. Купили 1 000 USDT по курсу 0,92 EUR (потратили 920 EUR). Продали за 980 EUR наличными в обменнике, комиссия — 10 EUR. Прибыль: 980 − 920 − 10 = 50 EUR. Конвертируем в RON по курсу BNR на дату сделки (допустим, 4,97): 50 × 4,97 = 248,5 RON. Налог 16%: ≈ 39,8 RON.

Пример 2. Обмен BTC на ETH. Купили 0,1 BTC за 5 000 EUR. Обменяли на ETH, когда 0,1 BTC стоил 6 200 EUR. Прибыль: 6 200 − 5 000 = 1 200 EUR. Налог 16%: 192 EUR (в RON по курсу BNR на дату обмена).

Пример 3. Стейкинг. Получили 0,5 ETH в качестве стейкинг-дохода. Рыночная цена на момент получения — 1 800 EUR за 1 ETH, итого 900 EUR. Это доход, облагаемый 16% сразу: 144 EUR. Если позже продали ETH дороже — разница облагается дополнительно.

Все суммы в иностранной валюте конвертируются в RON по курсу Национального банка Румынии (BNR) на дату транзакции. ANAF пока не выпустил отдельного руководства по допустимым методам расчёта себестоимости для физических лиц (FIFO, LIFO, средневзвешенная). На практике используется средневзвешенная — по аналогии с акциями (по данным Kryptos, февраль 2026).

CASS: налог, о котором забывают

16% — не единственный платёж. Если совокупный годовой доход от несалариальных источников (включая крипту, аренду, дивиденды, фриланс) превышает определённый порог, добавляется медицинский взнос CASS — 10%.

CASS рассчитывается не от реального дохода, а от фиксированных ступеней, привязанных к минимальной зарплате (МРОТ). МРОТ в Румынии на 2026 год: RON 4 050 до 30 июня, RON 4 325 с 1 июля (GD 146/2026, по данным Lexology/L&E Global, март 2026).

Пороги рассчитаны по МРОТ RON 4 050 (1-е полугодие 2026). По данным PwC Romania и Accace, январь 2026.

Что это значит на практике. Допустим, за 2026 год вы заработали RON 50 000 на крипте. Подоходный налог: 50 000 × 16% = RON 8 000. CASS: доход попал в ступень 12–24× МРОТ → RON 4 860. Итого: RON 12 860 — эффективная ставка 25,7%, а не 16%.

CASS подаётся в той же декларации Declarația Unică (D212), что и подоходный налог. Отдельных форм нет.

Куда и когда подавать декларацию

Крипто-доходы декларируются через форму Declarația Unică (D212) — единую налоговую декларацию для физических лиц. Подаётся электронно через SPV-портал ANAF (Spațiul Privat Virtual) или на бумаге.

Сроки:

• Доходы за 2025 год (ставка 10%) → подача до 25 мая 2026
• Доходы за 2026 год (ставка 16%) → подача до 25 мая 2027

Бонификация 3%. OUG 8/2026 (Monitorul Oficial 147/25.02.2026) ввела скидку: если подать D212 и оплатить все налоги (подоходный + CAS + CASS) до 15 апреля, предоставляется бонификация 3% от суммы подоходного налога. На RON 8 000 налога это экономия RON 240 — немного, но бесплатная.

Что нужно знать о преткомплектации

С 2026 года ANAF внедрил преткомплектацию D212 в SPV-портале: данные из деклараций D205 (от работодателей и румынских брокеров) подгружаются автоматически. Но крипто-доходы от иностранных платформ — Binance, Bybit, Kraken — система не видит. Их нужно вносить вручную (по данным StartupCafe, март 2026; ANAF/Juridice.ro, февраль 2026).

Что вносить: суммарную прибыль от крипто-операций за год, рассчитанную по формуле выше. Если используете крипто-налоговые калькуляторы (Koinly, Kryptos, Blockpit) — они генерируют отчёт, совместимый с D212.

Передают ли криптобиржи данные в налоговую Румынии?

Да. С 1 января 2026 года это обязательно.

OUG 71/2025 имплементирует в Румынии европейскую директиву DAC8 (Directive EU 2023/2226) и стандарт OECD CARF (Crypto-Asset Reporting Framework). Все криптоплатформы, обслуживающие резидентов ЕС, обязаны собирать и передавать данные о транзакциях пользователей в налоговые органы.

Что передаётся: ФИО, адрес, дата рождения, налоговое резидентство, агрегированные объёмы покупок, продаж и переводов по типам криптоактивов.

Первый отчёт: до 15 марта 2027 — за данные 2026 года. ANAF опубликовал проект формы F8000 для публичной консультации в марте 2026 (по данным Mararu & Mararu SCA, март 2026).

Экстерриториальное действие: DAC8 распространяется на любую платформу с клиентами из ЕС — независимо от страны регистрации. Binance, зарегистрированная на Мальте и в Литве, Coinbase с американской штаб-квартирой — все подпадают под требования.

Это не теория. В 2022 году ANAF провёл аудит 63 крипто-инвесторов с совокупной прибылью более €131 млн и выявил €49 млн незадекларированных доходов (по данным Koinly Romania Guide, январь 2026; Cryptopolitan, июль 2022). С 2026 года поток информации станет автоматическим — и масштаб проверок, вероятно, вырастет.

«Забыть задекларировать» стало рискованной стратегией. ANAF получит данные от платформ автоматически — без запроса. Если ваша декларация расходится с данными биржи, налоговая заметит.

Что изменилось для тех, кто уже платил 10%

Переходные правила просты: ставка привязана к году получения дохода, а не к дате подачи декларации.

Дивиденды, выплаченные на основании промежуточной отчётности за 2025 год, облагаются по старой ставке 10% — даже если выплата произошла в 2026 году (по данным Digi24, декабрь 2025). Для крипты аналогичного переходного правила нет: определяющий момент — дата реализации актива.

Румыния vs Россия: краткое сравнение

Для читателей, знакомых с налогом на криптовалюту в России — ключевые различия:

Чеклист: что делать держателю крипты в Румынии

1. Ведите учёт — фиксируйте каждую сделку: дату, сумму, курс BNR, комиссию. Крипто-налоговые калькуляторы (Koinly, Blockpit, Kryptos) автоматизируют расчёт.
2. Считайте CASS заранее — если совокупный несалариальный доход приближается к RON 24 300, планируйте ступенчатый взнос.
3. Подавайте D212 до 15 апреля — получите бонификацию 3%.
4. Проверяйте преткомплектацию — данные от иностранных платформ ANAF не подгружает, вносите вручную.
5. Не рассчитывайте на анонимность — с 2026 года платформы передают данные в ANAF автоматически.

Налоговая система Румынии предсказуема — при условии, что вы видите её целиком. 16% — это ставка. CASS — это дополнительный слой. DAC8 — это прозрачность. Сложите три элемента — и декларирование перестанет быть чёрным ящиком.

TopEx (top-ex.org) — мониторинг криптовалютных обменников — помогает сравнить курсы и условия обмена криптовалюты в Румынии по десяткам сервисов. Если вы планируете обмен USDT на банковскую карту в леях — актуальные курсы на мониторинге.

FAQ

Нужно ли платить налог с крипты в Румынии, если я нерезидент?

Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных на территории Румынии. Если вы продали крипту через румынскую платформу или получили выплату на румынский счёт — доход может быть признан румынским. Если все операции проведены через иностранные платформы без привязки к Румынии — обязанности по румынскому налогу не возникает. Конвенции об избежании двойного налогообложения (включая действующую между Россией и Румынией) помогают избежать двойной уплаты.

Что будет, если не подать декларацию?

ANAF сначала направляет уведомление через SPV-портал или по почте с требованием подать D212. Если декларация не подана и после уведомления, ANAF вправе выпустить решение о доначислении налога (decizie de impunere) в пределах срока давности — 5 лет. С 2026 года данные от платформ поступают автоматически, что делает сценарий доначисления более вероятным.

Как считать налог, если покупал на разных биржах по разным ценам?

ANAF не выпустил специального руководства по методу расчёта себестоимости для крипты у физических лиц. На практике применяется метод средневзвешенной стоимости — по аналогии с акциями. Ведите реестр всех покупок с датами и суммами. Крипто-калькуляторы автоматически агрегируют данные с нескольких бирж и рассчитывают базу.

Облагается ли получение крипты в качестве зарплаты?

Если работодатель выплачивает часть зарплаты в криптовалюте, эта сумма облагается как обычный доход по ставке 10% (подоходный налог на зарплату) плюс социальные взносы (CAS 25% + CASS 10%). При последующей продаже полученной крипты разница между ценой продажи и рыночной стоимостью на момент получения облагается дополнительно по ставке 16%.